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活动信息
中税网、平凉智博及会计协会举办【直播课程】纳税人应对税务机关执法的策略
开始时间:2017-03-21 结束时间:2017-03-22 主办单位:平凉市智博咨询有限公司 参加人数:未填写 次

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    直播时间:2017年3月21日-22号

   上午:9:00-12:00    下午:13:30-16:30

   地点:金鼎时代广场南塔14楼1401、1410室

   主办:平凉市智博咨询有限公司

   支持:平凉市中小企业公共服务平台

  报名电话:0933-8799528  8228719

                   0933—8889889    13830350525


   主讲教师:赫民安

   【课程背景】
    对企业而言,应本着“法无禁止即可为”的原则,应对日常复杂多变的涉税问题;对税务机关来说,应严格按照“法无授权即禁止”的原则进行执法,不可超越法定赋予范围和权力。为提高广大企业依法应对税务执法的能力,我们从法律赋予税务机关执法的权力范围入手,通过具体案例,讲述企业如何依法判断税务执法的合法性和有效性,并在不违法的前提下,如何应对税务机关对企业的检查,从而维护自身利益,降低涉税风险。

   【精彩内容摘要】
   第一部分 法定税务执法的职权范围
    法定职权范围:
    一、专司权 ,二、专属权 ,三、查账权 ,四、场地检查权 ,五、责成权 , 六、询问权 ,七、查证权,八、检查存款账户权 。
    1、税务稽查和税务检查的区别和联系2、税务机关能否对已经注销的有偷税行为企业进行追查?3、跨管辖区实施稽查引发的“徒劳无功”4、由执法资格和非执法资格人员组成的多人专案组进户执法,是否合法有效?5、税务执法中发现纳税人有违法收入,能否追缴税款?6、到法定“场地”以外区域检查是否属于违法?7、如何判定证人提供的证据属于无效证据?8、询问笔录不规范,能否作为有效证据?9、在询问笔录中,如何才能降低纳税人的风险?10、被询问人如何避免承担做伪证的风险?11、买卖双方签订的税款承担约定是否有效?发生欠税向哪一方追缴?12、税务执法没有搜查权。 13、新修征管法授予税务机关检查自然人纳税人的权力内容。
    第二部分  法定税务执法的程序
    内部程序分为四个环节:选案环节、稽查环节、审理环节和执行环节。随着案件在上述四个环节的顺序流转,从而完成涉税案件的查结工作。外部程序: 稽查人员对被查人实施稽查过程中,必须按照法规条文的规定,经法定授权人审批,通过出示法定文书或证明、制作法定文书、履行法定手续,经过法定程序,完成执法工作。
1、违反内部程序的稽查案件,是否合法有效?2、收集内部程序违法证据的方法。3、高度重视税务机关的选案方法,以在日常纳税核算中,注意避免被选中。4、注意收集税务执法内部文书的违规证据。5、税务行政处罚的程序有哪些要求?6、关注调取账簿的程序要求,如何收集税务机关调账违规证据。7、什么样的企业容易被列入税务稽查对象?
    第三部分  法定授予税务执法的权力
    法定权力范围:
    一、调账权 二、取证权 三、保全措施权四、强制执行权 五、收缴或停止发售发票权六、阻止出境权 七、申请司法强制权
    1、税务稽查局超期调账,能否导致其行政处罚无效?2、调账超期,可否通过重复调账或延期退换时间弥补调账时间不足等问题?3、可否用《调取账簿资料清单》提取电子证据原件?4、注意证据转换的合法性要求。5、征管法及其细则规定的税务局长审批权是否包括税务稽查局局长?6、新修订的征管法取证权的扩大7、新修订的征管法将税收保全和强制措施扩大适用于自然人。
   第四部分  可作为定案依据的证据
    一、定案依据证据的属性。二、证据的种类三、证据的内容四、证据的来源:
    1、只有询问笔录,能否作为定案依据?2、“协查函”“通知书”的效力和影响3、孤证能否定案?4、税务机关内部往来文书能否作为定案证据?5、什么证据不能作为定案依据?6、涉税行政诉讼的证据证明标准7、“单证”如何形成证据链8、证据效力及证明力的确认9、新提证据的效力10、证据优势证明标准的适用11、涉税行政诉讼的证据证明标准
    第五部分   适用法规条文作出正确结论
    法定处置权范围
    一、核定应纳税额权 二、要求补缴税款权三、加课滞纳金权(税收利息)四、处罚权五、移送案件权
1、核定的补缴税额能否作为税务行政处罚的依据?p182、2、引用法律无效的税收规范性文件,作出的结论是无效的。3、关注不加课滞纳金的补税条件4、如何判断行政处罚的合法性和适当性?5、纳税人在税务稽查前或稽查期间自己更正,补缴税款,免于或减轻处罚责任吗?6、涉税案件被移送追究刑事责任的标准7、税务局能否有对涉税问题出具鉴定报告?
   第六部分  税务执法文书的使用规范
   第七部分  涉税案例
    1、只有一个直接证据,没有间接证据可以佐证 2、有若干相互印证的间接证据而没有直接证据3、无法证实纳税人销毁原件,而推算结论4、无法证实纳税人存在偷税故意,而超限追缴税款5、证据转换不合法,造成处罚结论无效6、纳税人没有取得合法票据而被补缴企业所得税和罚款,最终被判行政执法无效。7、纳税人取得虚开发票,可以在所得税前扣除的情况8、在什么情况下,三流不统一不属于虚开增值税专用发票?9、被税务局认证可以抵扣的增值税专用发票,不一定就是合法的票据10、取得虚开增值税专用发票,不一定就受到处罚。11、不申报缴纳税款,税务局不可以一律按偷税处理12、纳税人虚増收入或提前确认收入,提前缴税或多缴税,税务机关如何定性?13、纳税人被税务机关定为偷税,是否一律将案件同时移送司法机关?14、未造成偷税或少交税款的案件,不一定不被同时移送司法机关。15、《税务行政处罚事项告知书》的内容与《税务行政处罚决定书》有差异,处罚决定是否成立?16、纳税人违法行为不属于《税收征管法》规定的处罚情形,税务机关怎么处理?17、纳税人违法行为超过追罚时效的案件,是否还可以移送司法机关?18、税务稽查未按《重大税务案件审理办法》规定作出的结论,是否有效?19、关联交易价格偏低如何调整补税,补税后能否补开发票?开票时间和补税时期不一致,得票方能否抵扣进项税额和税前扣除?20、纳税人销售价格明显偏低,稽查局是否有权进行调整?21、税务局对纳税人欠税行为依法加收的滞纳金是否有上限?22、结论文书不规范,内容表达不准确或缺失的,导致执法决定的无效。


什么是实操

会计实操培训,是一个将会计理论转化为实际操作技能的的培训项目。让刚考取会计从业资格证的人通过短期培训拥有2-3年的从业经验。


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